Millised maksud kehtivad Soomes kasiinovõitudele?
SISUTURUNDUS
Millised maksud kehtivad Soomes kasiinovõitudele?
Maksureeglid on keerulised kõikides riikides, kuid asjad muutuvad veelgi keerulisemaks hasartmänguvaldkonnas. Kui Eestis on hasartmänguvõidud tulumaksust vabastatud, siis sama ei kehti kõikjal mujal - ka meie põhjanaabrite juures on reeglid keerulisemad.Kasiinovõitude maksustamine võib esmapilgul tunduda lihtne, sest mängijad on harjunud mõttega, et lotovõidud ja Veikkause mängudest saadud võidud on Soomes maksuvabad. Online kasiinode puhul tuleb aga vaadata täpsemalt, kas kasiino asub ja tegutseb Euroopa Majanduspiirkonnas või väljaspool seda. See on eriti oluline siis, kui mängija kasutab välismaa kasiinosid, mille litsents võib olla näiteks Maltal, Eestis, Curaçaos või mõnes muus jurisdiktsioonis.
Allpool selgitame lähemalt mõningaid erisusi, mida tuleb Soomes hasartmänguvõitude puhul silmas pidada.
Soome ja Euroopa Majanduspiirkonna kasiinovõidud on mängijale üldjuhul maksuvabad
Soome maksureeglite tuum on see, et Soomes korraldatud hasartmänguvõidud ei ole mängijale tulumaksuga maksustatav tulu, kui need kuuluvad arpajaisverolain süsteemi alla. Praktikas tähendab see, et mängija ei maksa oma võidult eraldi tulumaksu. Maksukohustus on korraldajal, mitte võitjal. Seda loogikat kasutatakse Soomes traditsiooniliselt näiteks Veikkause mängude puhul.
Sama põhimõte laieneb ka Euroopa Majanduspiirkonna riikides seaduslikult korraldatud hasartmängudele. Kui online kasiino on korraldatud mõnes Euroopa Majanduspiirkonna riigis selle riigi seaduste järgi ja sellel on vajalik luba või litsents, on sellisest kasiinost saadud võit Soome tuloverolain 85 § järgi mängijale maksuvaba. Siia võivad kuuluda näiteks Eesti või Malta litsentsiga kasiinod, kui mäng on korraldatud vastava riigi seaduste kohaselt.
See ei tähenda siiski, et iga Euroopa Liidu lipu või eurodes makseid pakkuv kasiino oleks automaatselt maksuvaba võitude allikas. Oluline on, kas hasartmäng on tegelikult Euroopa Majanduspiirkonna riigis seaduslikult korraldatud. Kui kasiino väidab, et tal on litsents, peab mängija vajadusel suutma aru saada, millise riigi luba see on ja kas see katab just seda teenust, mille kaudu mängiti.
Soome mängija jaoks on see praktiliselt väga oluline. Kui ta otsib internetist sobivat kasiinot ja kasutab näiteks märksõna paras nettikasino, ei piisa ainult boonuse, maksekiiruse või mänguvaliku võrdlemisest. Maksude mõttes on vähemalt sama tähtis vaadata, millise litsentsi alusel kasiino tegutseb. Euroopa Majanduspiirkonnas seaduslikult korraldatud kasiino ja väljaspool seda tegutsev kasiino võivad mängija tulumaksu seisukohalt tähendada täiesti erinevat tulemust.
Kasiino litsents ja tegelik korralduskoht on maksude jaoks tähtsad
Maksude seisukohalt ei piisa sellest, et kasiino on populaarne, kiire või soomekeelne. Kõige olulisem küsimus on, kas mäng on korraldatud Soomes või Euroopa Majanduspiirkonna riigis selle riigi seaduste järgi. Kui vastus on jah, võib võit olla Soomes mängijale maksuvaba. Kui vastus on ei, võib see olla maksustatav tulu.
Verohallinto pokeritulude juhistes on selgitatud, et Euroopa Majanduspiirkonna riigist saadud võidu maksuvabadus eeldab, et hasartmäng on selles riigis seaduslikult korraldatud. Kui selle riigi õigus nõuab litsentsi või tegevusluba, peab korraldajal see olemas olema. Praktikas võib mängijal olla keeruline ise täpselt kindlaks teha, kus internetis mängitav hasartmäng on korraldatud. Üldise lähtekohana võib aga vaadata korraldaja registreeritud asukohta ja seda, kas korraldajal on vastava riigi litsents või tegevusluba.
See tähendab, et näiteks Eesti või Malta litsentsiga kasiino võib Soome maksureeglite mõttes olla mängijale maksuvaba võitude allikas, kui mängud on korraldatud Euroopa Majanduspiirkonnas ja vastava riigi seaduste kohaselt. Eesti puhul on oluline, et hasartmängude korraldamiseks peab ettevõttel olema Eestis vastav tegevus- ja korraldusluba. Malta puhul tuleb vaadata Malta Gaming Authority litsentsi olemasolu ja seda, kas konkreetne sait tegutseb selle litsentsi all.
Väljaspool Euroopa Majanduspiirkonda asuvate kasiinode puhul on risk teine. Kui kasiino kasutab näiteks Curaçao litsentsi, ei kuulu see Euroopa Majanduspiirkonna raamistikku. Sellisel juhul ei saa mängija automaatselt tugineda Soome tuloverolain 85 § maksuvabastusele. Suur võit võib tähendada kohustust see Soomes tuluna deklareerida ja sellelt maksu maksta.
Millal tuleb kasiinovõit Soomes deklareerida?
Maksuvaba kasiinovõitu ei pea üldjuhul Soomes tuluna deklareerima. Kui võit on saadud Soomes või Euroopa Majanduspiirkonnas seaduslikult korraldatud hasartmängust ja kuulub tuloverolain 85 § maksuvabastuse alla, ei ole see mängija maksustatav tulu. Sellisel juhul ei ole võit tavaline palga-, ettevõtlus- ega kapitalitulu, vaid eraldi maksuvabaks määratud tulu.
Kui võit tuleb väljaspool Euroopa Majanduspiirkonda korraldatud hasartmängust, võib see olla mängija maksustatav ansiotulu. Sellisel juhul tuleb võit Soome maksudeklaratsioonis kajastada vastavalt Verohallinto juhistele. Tegemist ei ole olukorraga, kus kasiino peab Soome mängija eest tulumaksu kinni. Vastutus õige deklareerimise eest jääb mängijale. Täpselt samasugune süsteem on ka Eestis - taolised võidud tuleb kanda oma iga-aastasele tuludeklaratsioonile.
Deklareerimise juures võib tekkida küsimus, kas maksustatakse ainult üksik võidusumma või mängija kogu aasta netotulemus. Verohallinto seisukohtades on väljaspool Euroopa Majanduspiirkonda korraldatud vedonlyönti-, veikkaus- ja raha-automaadimängude puhul selgitatud, et maksustamisel kasutatakse tuloverolain üldsätteid ning arvesse võivad tulla tulu hankimisest või säilitamisest tulenevad kulud. Samas ei saa maksuvaba tulu saamiseks tehtud kulusid maha arvata. See tähendab, et praktikas võib arvestus sõltuda sellest, millisest mänguliigist ja millisest olukorrast jutt käib.
Kui võidusumma on suur või kasiino litsentsi asukoht on ebaselge, on mõistlik küsida nõu otse Verohallintolt või maksunõustajalt. Hasartmänguvõitude maksustamine võib tunduda pealtnäha lihtne, kuid online kasiinode puhul võivad ettevõtte registreerimiskoht, litsents, serverid, maksepartnerid ja teenuse tegelik korralduskoht tekitada küsimusi. Maksude osas ei tasu oletada, sest vale järeldus võib hiljem kalliks maksma minna - pigem enneta probleeme ning kui soovid mängida soomevälistes kasiinodes, tasub alati pigem koheselt järgi uurida maksunüansid ja veenduda, et teed kõike korrektselt.
Tähelepanu! Tegemist on hasartmängu reklaamiga. Hasartmäng pole sobiv viis rahaliste probleemide lahendamiseks. Tutvuge reeglitega ja käituge vastutustundlikult!
